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乱账处理

来源:上元教育   【上元教育:专注学习效果的职业教育机构】   2019/6/16 10:48:01

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盘点出纳库存现金:

与出纳一同盘点库存现金数量并与账上进行核对如发现不一致应查明原因并进行账务调节处理

清查之后填写现金盘点报告表作为原始凭证调节现金日记账的账面记录

 

2

核对开户银行存款

让出纳把所有开户银行的对账单打印出来一个账户一个账户地进行核对若与账上不一致应找出原因并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致

通过银行传来的对账单将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对如果两者不相符原因可能是

a.一方记账有误

b.存在未达账项应该调节银行存款余额调节表达到二者一致

 

3

盘点仓库存货

组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点将盘点的存货数据与存货明细账进行核对确保每个存货的账实相符若存在不符的要查明原因并进行调整成账实一致

 

4

盘点公司固定资产

与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账一方面核对账上是否与实际固定资产一致一方面建立固定资产小卡片并张贴在固定资产显眼处以便下次核查

逐一对仓库存货固定资产等各项财产物资进项盘点并填制盘存单与账面余额核对确定盘亏盘盈数填制实存于账存的对比表作为调整账面的凭证

 

5

与客户核对应收账款

主要核对销售合同报价单送货单等单据

制作每个客户应收账款对账单先交销售人员核对再由销售人员将对账单发给客户进行核对对方核实后盖章标示相符并退回

如果不一致应编制往来款项清查表说明情况注明相符不相符的款项将应收账款进行调整保持与客户一致对于不相符的款项按照有争议未达账项无法收回进行分类针对具体问题采取相应的措施

 

6

与供应商核对应付账款

核对时主要核对合同入库单等单据

要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单先发给采购员进行核对采购员核对完后交由财务人员进行核对盖章标示相符并退回

如发现不一致要查明原因应编制往来款项清查表说明情况注明相符不相符的款项进行账务处理对于不相符的款项按照有争议未达账项无法收回进行分类针对具体问题采取相应的措施

 

7

核查国税纳税申报情况

查阅国税纳税申报系统报税情况熟识各系统的情况核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致如不一致应查明原因并进行调整

 

8

核查地税纳税申报情况

查阅地税纳税申报报税情况核对账上相关涉税数据是否与地税网上纳税申报数据一致如不一致应查明原因并进行调整

 

 

9

收集各种单据

银行流水单据仓库入库与出库单据生产领料单据销售送货单据合同各种报表等财务建账做账需用到的单证

 

10

建账或账务处理

以上单据准备好后对于原来无账的可以准备建账对于原来有账的要根据实际情况进行账务处理

 

总之乱账的整理是需要按以上方面逐个整理理顺每个方面都不能乱理顺之后还有一个最重要的工作就是将财务工作制度化与流程化制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式来固化操作包括财务管理制度与财务核算制度流程是财务的每项工作应该要先做什么后做什么要用流程来规定清楚这样以后公司的财务在制度与流程的保证下整个财务工作才会顺利的运行并朝越来越好的方向发展乱账处理

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